隨著人口老化，醫療需求和醫療費用逐年增加，健保財務壓力愈發沉重。政府為了擴充財源，擬調漲現行健保補充保費費率，預計首先受到影響的將是存股族。本文將探討投資國內配息基金時，需注意的二代健保補充保費問題，並提供投資人三大節稅技巧供選擇。

1. 二代健保補充保費是什麼?

我國將二代健保分為一般保險費與補充保險費二種，一般保險費就是原本的健保費，以經常性薪資所得為主，費率為 5.17%，在每個月領薪水時，會自動從薪資所得裡扣除 ; 補充保險費則是經常性薪資以外的所得或收入，單筆給付超過新台幣 2 萬元以上時，需先扣掉「補充保險費」，費率為 2.11%。舉例來說，投資人以 ETF 做為存股標的，並持有 50 張，假設該檔 ETF 將配發 1.2 元的現金股利，投資人可獲配現金股利 6 萬元 (1.2*1000*50) 的股息收入，在配發前必須依規定扣取 2.11％補充保費的費用為 1,266 元(60,000*2.11%)，因此實際股息收入為 58,734 元 (60,000-1,266)。

二代健保等於一般 + 補充保費

二代健保計算公式

二代健保 = 一般保費 (5.17%) + 補充保費 (2.11%)

資料來源：「鉅亨買基金」整理，資料日期: 2024/5。

2. 誰會被課稅?

對民眾個人而言，除了薪資收入須繳納一般健保費個人負擔費用，還有六大類收入會被課徵二代健保補充保費。依衛福部目前公告補充保險費應扣繳項目，包括：股利所得、高額獎金、利息收入、租金收入、兼差薪資所得、執行業務收入六大類課稅項目，只要「單筆」給付金額超過 NT$ 2 萬就須課補充保費。

股利所得包含現金股利及股票股利；高額獎金包含年終獎金、節金、紅利等，累積超過當月投保金額 4 倍的部分；利息收入包含公債、公司債、金融債券、各種短期票券、存款及其他貸出款項的利息；租金收入為租客單次給付房東的租金，且不包含必要損耗及費用；兼差薪資則是單次給付達基本工資 NT$ 27,470 就須扣繳；執行業務收入包含稿費、表演、作曲等鐘點收入，且不包含必要費用與成本。

補充保費的六大課稅項目

3. 破解補充保費的技巧

五月報稅季來臨，節稅成為許多投資人關注的重點。在瘋搶月月領息的 ETF 的同時，投資人切勿忽視相關的課稅問題和隱藏成本。二代健保的起扣點是 2 萬元，「單次」給付金額只要沒超過 2 萬元，就不會被課到稅；若單次股息收入達 2 萬元（含）以上，就必須扣繳二代健保 2.11％的補充保費。

我們整理出三大節稅技巧，讓你可以這樣買：

節稅方法 1：投資境外基金，善用海外收入 NT $750 萬免稅額

投資美國、日本、歐洲等海外的金融商品所獲得的收入，如低於 100 萬以內，不用申報。若海外所得超過 100 萬元以上，就必須申報，但不代表就要繳稅。根據 112 年度「最低稅負制」規定，海外所得的免稅額為 750 萬元（2025 年 5 月報稅時適用）    。

節稅方法 2：投資 ETF 連結基金與共同基金的「累積級別」

透過「ETF 連結基金」投資 0050 和 0056，不僅免受限於僅能在證券平台買賣 ETF 的限制，還能避免一買一賣的證券交易稅和手續費等費用。選擇不配息級別（累積級別）時，基金收益會全部併入基金資產，反映於基金淨值，而非以股利形式分配，有節稅效果。這樣可以免去每次領息後再手動投入的麻煩，節省交易手續費，輕鬆享受複利效果。

節稅方法 3：利用「鉅亨自由 Pay」穩配每月現金流

鉅亨自由 Pay 透過「累積型基金」創造固定現金流，讓投資人輕鬆領取資本利得收益。無需每天計算配息率，每月提領的時間與金額可自己設定，兼顧紀律停利與資本利得，不受資產管理業者的配息政策限制，並享有免稅優勢，使每月現金流更加彈性。每月的提領率最高可設定至 10％，並具備上漲自動停利功能；若資產下降至投入本金的 80％以下，即暫停提領，有助減少虧損。

鉅亨投資策略

聰明節稅全攻略

基金的配息是否要繳交補充保費，需釐清配息的來源是來自「國內」還是「海外」，以二代健保為例，凡屬「國內」所得之股利所得，即須扣繳補充保險費；如果配息的來源是海外就不在二代健保補充保費課繳範圍內。投資人可趁這個機會檢視手中的存股標的，利用節稅三大理財心法，及早進行稅務規劃。

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基金配息之年化配息率計算公式為「每單位配息金額 ÷ 除息日前一日之淨值 x 一年配息次數 x 100%」，報酬率 (含息) 計算為：[(收益分配基準日當月月底 (當季季底) 淨值 + 每單位配息金額)/ 前一月月底 (前一季季底) 淨值 - 1]*100%，年化配息率為估算值。
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境外基金直接投資大陸地區證券市場之有價證券以掛牌上市有價證券及銀行間債券市場為限，且投資總金額不得超過本基金淨資產價值之百分之二十。但若該年度獲得境外基金深耕計畫認可者不在此限，比例得放寬至百分之四十。另投資人亦須留意中國市場特定政治、外匯、經濟與市場等投資風險。
本文提及之經濟走勢預測不必然代表基金之績效，基金投資風險請詳閱基金公開說明書。
投資人因不同時間進場，將有不同之投資績效，過去之績效亦不代表未來績效之保證。
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風險報酬等級係依基金類型、投資區域或主要投資標的／產業，由低至高，區分為 RR1~RR5 五個風險報酬等級。RR 係計算過去五年基金淨值波動度標準差，以標準差區間予以分類等級，基金成立未滿五年，將以較短區間或適當參考標的作為評估標準。此等級分類係基於一般市場狀況反映市場價格波動風險，無法涵蓋所有風險 (如：基金計價幣別匯率風險、投資標的產業風險、信用風險、利率風險、流動性風險等)，亦不宜作為投資唯一依據，投資人應充分評估基金之投資風險。基金主要相關投資風險（如信用風險、流動性風險… 等）已揭露於基金公開說明書或投資人須知。其他相關資料(如年化標準差、Alpha、Beta 及 Sharp 值等) 可至中華民國投信投顧公會網站「基金績效及評估指標查詢專區」查詢。
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