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〈報稅看這裡〉保費節稅有眉角 防疫保單理賠不能抵稅

鉅亨網記者陳蕙綾 台北
保費節稅有眉角 防疫保單理賠不能抵稅。(鉅亨網資料照)
保費節稅有眉角 防疫保單理賠不能抵稅。(鉅亨網資料照)

又到了報稅的季節,但今 (2022) 因為疫情嚴峻,財政部正式將申報所得稅的時間延長到 6 月 30 日,不過保險業者仍提醒,今年報稅有四大注意事項,民眾報稅前,可善用每人每年 2.4 萬元的人身保險費列舉扣除額,透過保單節稅,值得注意的是,防疫保單理賠金不能列舉抵稅。

依據保發中心統計,國內人壽保險 2020 年投保率達到 260.50%,等於台灣人每人平均有 2.6 張保單,報稅季到來,元大人壽提醒民眾在申報個人所得稅時,若選擇列舉扣除額方式,別忘了運用每人每年可列舉 2.4 萬元人身保險費扣除額,一般商業保險、勞、農、公保與就業保險都可計入 2.4 萬元的扣除額裡,健保則可全額扣除,不受 2.4 萬元的限制。

此外,元大人壽提醒民眾,今年除了所得稅免稅額提高外,遺贈稅的免稅額也從 220 萬元提高至 244 萬元,不少父母利用每年贈與保費,為子女或孫子女購買保險作傳承規劃,民眾也可以好好把握這保障與傳承兼具的機會。

而磊山保經呈璽特許事業部業務副總簡建華表示,財政部日前舉辦 110 年度綜所稅開徵記者會,說明今年報稅有主要以下變化,包括:基本生活費提高、未上市櫃交易所得要計稅、房地合一 2.0 新制規定、及稅務紓困優惠等,提醒民眾在報稅時須特別注意。

首先在每人每年基本生活費部分,從新台幣 18.2 萬提高到 19.2 萬,如果基本生活費總額大於各項免稅額與扣除額,差額的部分可以用來抵稅,初估有 200 萬以上用戶可適用,且也是歷年來最大的調幅。

其次在未上市櫃交易所得要計稅部分,簡建華指出,如果去年有買賣未上市櫃股票賺取價差者,今年報稅就必須設算最低稅負,假設最低稅負超過綜所稅負,就需要補繳差額稅款,對於投資未上市櫃公司的民眾而言,今年要特別留意這部分。

第三在房地合一 2.0 新制規定部分,自去年 7 月 1 日上路後,增列預售屋買賣交易等項目,如果去年 1 月 1 日到 6 月 30 日的買賣交易屬於舊制財產交易所得需列入申報綜所稅。

最後在稅務紓困優惠部分,簡建華表示,除了去年提供的防疫補貼及五倍券免稅外,對企業給付防疫假薪資也可加倍抵稅,另外特定執行業務所得費用率也給予提高,醫事人員費用率由 94% 提高至 97%,非醫事人員 110 年度的收入比 109 年或 108 年少 3 成以上者費用率得按財政部頒定費用標準的 112.5% 計算。

除了以上的事項外,每年報稅,民眾可以選擇標準扣除額 (2021 年為 12 萬元) 或列舉扣除,採二擇一適用。若是民眾選擇列舉扣除,多半會將醫藥費以及生育費列舉抵稅,但是簡建華提醒,值得注意的是,對於去年所獲得的防疫保單隔離金、確診金、疫苗理賠金,因為屬於保險給付範圍,不能在列報綜所稅的醫藥及生育費扣除額,也就是說,今年報稅時無法再將確診理賠金抵稅。

此外,簡建華表示,若民眾短期有資金需求的困擾,不防可以參考保單貸款,來籌措稅金,優點為利息遠低於市場上小額信貸、預借現金等,而且手續相當簡便,免保證人、無違約金,最重要的是撥款迅速,相當適合短期資金需求的保戶,但要注意的是,不是每種保單都可借款,而是必須要有保單價值準備金或保單帳戶價值的保單才可貸款。

簡建華提醒,及早報稅可提早退稅,第一批退稅款預計 7 月 29 日就可退款,同時財政部今年也將手機報稅升級 2.0,能編修資料、電子支付,動動手指就可完成,也可免去現場報稅有感染的風險,報稅是國民應盡的義務,多多利用簡便的網路報稅,五分鐘就可完成輕鬆完成報稅。

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