以下為案例分享

宋女士育有一女，於日本和台灣經營飯店，並擁有香港貿易企業， 她在 76 歲時，到香港參與了聯合家族辦公室，以確保家族企業順利傳承。由於日本的遺產稅高達 55%，經過辦公室及稅務師計算後，她的遺產稅缺口近達 100 萬美元。

宋女士了解到，若她身故後，可能因稅務的流動性缺口，影響到家族的業務，甚至是傳承。於是她成立了一個信託，將信託內的部分存款 100 萬美元，投資了標準普爾 A 級的債券，年利息約 3.5%，然後向銀行融資了一筆日元，將該等值的 240 萬美元，注入金融服務機構，而合約內容訂明了在特定情況下，合約會提供 400 萬美元的額外流動性。

在這 12 年的過程中，她的聯合家族辦公室建議訂立家族憲法，確立了家族的慈善業務方向，邀請相關專家溝通了家族業務的發展紀錄書籍，建議了宋女士分享她的創業血淚史，並將經營智慧記錄下來，有助她的接班人除了傳承財富，更能傳承到家族企業的經營理念與智慧！

12 年後宋女士過世了，她的女兒來申請理賠手續，銀行為她的融資作清算。原來她在過去 12 年，沒有付過任何融資的利息，所以在銀行累積的融資本金連利息共 290 萬美元。在合約所創造的額外流動性扣除以上的貸款和利息，宋女士的公司可以拿到的淨所得金額是 110 萬美元，以及存在銀行的 100 萬債券連利息 170 萬美元。

總體來說，宋女士做了一個非常之明智的抉擇，她在有生之年、具有能力之時，為家族企業準備了一筆可觀的流動現金，在她去世之後可以作繳付日本的遺產稅及部分台灣的稅項及其他費用。而這個準備，卻沒有實質的付出，只是利用她手上的資產，透過融資計劃及金融架構合約來放大，以致額外產生多 110 萬美元。並且，更為家族注入了家族精神及靈魂，好讓家族的奮鬥史及經營智慧得以傳承！

更重要的是，利用信託及金融架構合約工具的金融屬性有效操作，她的企業更能以非常低的成本，確保了稅務合規，並對自己創造財富的國土，完成了最後的稅務責任，而信託獨有的專業分配功能，讓家族企業能無縫傳承到下一代。

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